公安部经济犯罪侦查局
(2010年12月17日 公经金融[2010]272号)
黑龙江省公安厅经侦总队：
你总队《关于对吸收客户资金不入账罪有关法律问题的请示》(黑公经[2010]183号)收悉。经研究并征求最高人民检察院法律政策研究室意见，现批复如下:
保险费属于《刑法》第一百八十七条规定的客户资金，保险公司及其工作人员收到保险费不入账，数额巨大或者造成重大损失的，应按吸收客户资金不入账犯罪追究刑事责任。
附一
公安部经济犯罪侦查局关于征求吸收客户
资金不入账犯罪法律适用问题的函
(2010年11月23日 公经金融[2010]251号)
最高人民检察院法律政策研究室：
近日，黑龙江省公安机关在侦办××保险股份有限公司黑龙江分公司涉嫌经济犯罪案件中发现，该公司营业部原总经理李××和会计周××在办理财产保险业务中，违反保险资金管理有关规定，采取制作“阴阳保险单”、开具“大头小尾”保险专用发票等手段，将收到的客户保险金不入公司账，存放于会计周××个人信用卡中，用于支付业务员“展业费”及营业部经营活动。据了解，此种情况在保险行业较普遍，大多仅作内部违规处理。
黑龙江省公安机关认为，李、周二人行为破坏金融管理秩序具有社会危害性，但保险公司的保费是否属于“客户资金”范畴尚无明确司法解释。现就此案是否适用《刑法》第一百八十七条吸收客户资金不入账罪问题征求贵室意见。有关意见请尽快函复我局。
附二
黑龙江省公安厅经济犯罪侦查总队关于对吸收
客户资金不入账罪有关法律问题的请示
(2010年11月2日 黑公经[2010]183号)
公安部经济犯罪侦查局：
2010年5月20日，黑龙江省公安厅经侦总队接到××保险股份有限公司报案称：××保险公司在清查黑龙江分公司账目中发现，黑龙江分公司的保费收入有2780万元被虚挂应收，被公司经理及业务员截留。
经查：2007年1月至2008年6月期间，××保险公司黑龙江省分公司营业部原总经理李××、会计周××在办理财产保险业务中，违反保险资金管理有关规定，采取制作“阴阳保险单”、开具“大头小尾”保险专用发票等手段，将收到的客户保险费不存入保险公司会计账户，而是存入会计周××个人信用卡中，用于支付业务员的“展业费”、“办理个人住房贷款保险退保费”及营业部其他一些经营活动中，涉案金额200余万元。
经与法制部门及检察机关磋商，均认为该行为具有社会危害性，应追究法律责任。我们认为应适用《刑法》第一百八十七条以吸收客户资金不入账罪追究法律责任，但《追诉标准》对“客户资金”没有明确的司法解释，保险公司的保费是否属于“客户资金”，营业部原总经理李的行为可否认定为吸收客户资金不入账犯罪。
特此请示。
【相关链接】
最高人民检察院法律政策研究室对
《关于征求吸收客户资金不入账犯罪
法律适用问题的函》的回复意见
(2010年12月13日 高检研函字[2010]74号)
公安部经济犯罪侦查局:
你局《关于征求吸收客户资金不入账犯罪法律适用问题的函》(公经金融[2010]252号)收悉，经研究，保险费属于刑法第一百八十七条规定的客户资金，保险公司及其工作人员收到保险费不入账，数额巨大或者造成重大损失的，应按吸收客户资金不入账罪追究刑事责任。
以上意见供参考。