非法吸收公众存款罪
—、刑法条文
第一百七十六条 【非法吸收公众存款罪】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
有前两款行为，在提起公诉前积极退赃退赔，减少损害结果发生的，可以从轻或者减轻处罚。
二、立案追诉标准
《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案 追诉标准的规定（二）》（2010年5月7日）
第二十八条【非法吸收公众存款案（刑法第一百七十六 条）】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序， 涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：
（一） 个人非法吸收或者变相吸收公众存款数额在二十万元 以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款数额在一百万元以 上的；
（二） 个人非法吸收或者变相吸收公众存款三十户以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款一百五十户以上的；
（三） 个人非法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直 接经济损失数额在十万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公 众存款给存款人造成直接经济损失数额在五十万元以上的；
（四） 造成恶劣社会影响的；
（五） 其他扰乱金融秩序情节严重的情形。
三、取证要点
（一）犯罪嫌疑人供述和辩解
1、 吸收公众存款的动机、目的及预谋情况，对后果的认知程 度、主动程度以及持续时间、地点、参与人、分工、实施、经过、结果、 采用的方式、手段、名义以及是否曾受过查处、行政处罚等；
2、 所吸收存款的存款人范围、身份及存款数额、去向等（本罪 侵犯的对象是公众存款，也就是针对不特定多数人的存款。以单 位名义吸收本单位的人员的存款,或未向社会公开宣传，在亲朋好 友间针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收公众存款）；
3、 是否经有关部门批准以及何时经何部门批准，是否伪造或 假冒有关部门的批准文书等；
4、 共同犯罪的犯意的提起、组织策划、分工协作、实施情况，查 明每一个犯罪嫌疑人在共同犯罪中的地位和作用；
5、 以单位名义实施犯罪的，包括：所谓的单位是否真实存在， 是否冒用了其他单位名义，是否为了实施非法吸收公众存款犯罪 而设立的单位，单位设立后是否以实施犯罪为主要活动以及犯罪 所得是否归单位所有，单位内部各个部门之间的分工，业务指标的 下达、考核、督促等情况。证明单位犯本罪的主观故意时，还需要 通过收集和提取单位的法定代表人、直接主管人员和其他直接负 责人员的供述、单位集体讨论记录、有关负责人签署的文件、单位 的财务账目等书证及相关证人证言等证据，证明非法吸收公众存 款的行为系由单位集体研究决定，或者由单位的负责人或被授权 的其他人员决定、同意的。
（二） 被害人陈述
1、 犯罪嫌疑人非法吸收存款的时间、地点、经过及采用的方 式、手段、名义等（如采用高利息、高回报、集资等方式）；
2、 付款的数额、方式等情况；
3、 财产的损失情况。
（三） 证人证言（包括经办人、犯罪嫌疑单位的工作人员等相 关知情人）
1、 犯罪嫌疑人实施非法吸收公众存款的时间、地点、经过、方 式、结果等情况；
2、 赃款、赃物的去向；
3、 犯罪嫌疑单位工作人员关于各犯罪单位之间及单位各部门 之间关系的证言;犯罪嫌疑单位工作人员对单位组织的会议，业务 指标的下达、考核、督促，业务员的培训等证明系单位行为的证言。
（四） 物证、书证
1、存款凭证、记账凭证、票据、账簿、广告、说明书、宣传单、利
率计算表等（证实被非法吸收存款的性质、数额、去向及过程等）；
2、 作案工具、使用非法吸收的公众存款购买的财物等；
3、 相关单位向犯罪单位下达的业务计划指标、业务流程、考核 办法;犯罪嫌疑单位制定、下达、或上报的业务流程、业务指标、考 核奖励办法、业务培训、业务完成情况通报、调拨资金单证、规章制 度等文件、记录、批文和报表等；相关单位向犯罪嫌疑单位或犯罪 嫌疑单位之间选派、委派、任命人员的文件；犯罪嫌疑单位从事业 务的委托合同及其补充协议等。
（五） 鉴定意见
1、 文检鉴定意见，鉴定是否为犯罪嫌疑人笔迹；
2、 审计鉴定意见、司法会计鉴定,证实非法吸收公众存款的数 额、单位的经营情况等；
3、 有关行业主管部门（如银监会、保监会）等出具的认定该行 为属于非法吸收公众存款行为的材料（有关部门的行政认定并非 必要的前置条件）；
4、 涉案财物的价格认定意见。
（六） 现场勘验等侦查笔录
1、 对犯罪嫌疑人的住所及所在单位搜查笔录；
2、 辨认犯罪嫌疑人或场所的笔录，以确定犯罪嫌疑人及有关 物品。
（七） 视听资料、电子数据
1、监控视听资料；
2、 相关人员通过录音录像设备拍摄的视听资料；
3、 同案犯之间的短信记录、微信、QQ聊天记录等其他电子数据。
四、适用法律有关问题
（一） 既遂与未遂的认定
非法吸收公众存款罪只要吸收了公众存款，不论该存款是否 已经还给存款人，是否能归还存款人，以及约定利息能否如数给 付，均不影响本罪的既遂。只有非法吸收公众存款的计划已经作 出，宣传已经进行，吸收公众存款的行为还未达到实际收取存款的 阶段,才构成本罪的未遂。
（二） 变相吸收公众存款的认定
在实践中，犯罪嫌疑人往往并不是以吸收存款的名义，而往往 以集资、合作开发等名义向社会不特定对象吸收资金。认定这些 行为是否属于变相吸收公众存款，主要看犯罪嫌疑人吸收资金的 方式是否与吸收存款相同，即是否属于还本付息的活动。
（三） 如何区分合法的民间借贷和非法吸收公众存款行为
非法吸收公众存款罪尽管也表现为一定的民间借贷特征，但 因为其借款的范围具有不特定的公众性、公开性，且扰乱了国家金 融秩序，所以具有民间借贷不会造成的严重社会危害性，这是两者 的根本区别。如果民间借贷的对象范围具有非法性、不特定性和 公开性，即未经有关机关批准和公开向社会不特定对象吸收资金， 扰乱国家金融秩序，则超出了民间借贷的范畴，演化为非法吸收公 众存款。